小微减税“新春礼包”落地

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国家税务总局于2019年出台了新一轮的减税和减费政策及实施办法-

小微减税“新年礼包”落地

小微企业包容性减税措施是2019年减税减费的“第一步”，对深化供给侧结构改革、减轻企业负担、激发市场活力、促进积极社会预期形成、促进“六个稳定”具有重要作用。为了让纳税人尽快享受到这一领域的红利，税务机关正在加班加点，确保纳税人在春节前享受到政策“红包”

1月29日，国家税务总局召开2019年第一次新闻发布会，介绍了今年新一轮减税、减费政策的特点以及税务机关的具体实施措施。

经济日报中国经济网记者从新闻发布会上了解到，针对新出台的小微企业包容性减免税措施，税务机关正在做好工作，采取一系列措施简化申报流程，提高税收效率，确保纳税人在春节前享受到政策“红包”。

政策更具包容性

“1月9日，国务院常务会议决定出台新的小微企业包容性减税措施。这是2019年减税和减费的“第一步”。它将深化供给方结构改革，减轻企业负担，激发市场活力，促进积极社会预期的形成。它在促进“六个稳定”方面发挥了重要作用。”国家税务总局收入计划与会计司司长蔡说。

新政更具包容性，不仅放松了小规模增值税纳税人的免税标准，还将月销售额从3万元提高到10万元。此外，还放宽了小企业和低利润企业的企业所得税标准，提高了年度应纳税所得额、职工人数和总资产的标准。此外，投资创业型科技企业的优惠政策范围进一步放宽。

一系列政策突出“三个努力”，增加相关税收优惠，实行先减半后减半的优惠政策，享受叠加优惠政策。例如，对于小规模增值税纳税人，在提高增值税免税标准的同时，六项地方税和两项附加税可以降低50%。“通过上述‘三个后劲’，这项新政策突显了大幅减税。”蔡强调。

包容性的大幅减税措施给小微企业带来了实实在在的红利。例如，国家税务总局厦门税务局估计，小微企业普惠政策将惠及大多数中小企业，2019年减免税约15.5亿元。据国家税务总局漳州税务局测算，增值税和企业所得税优惠政策每年产生的减税规模约为5.9亿元。漳州福林汽车销售服务有限公司财务经理唐表示，新政策预计将为公司减税约34万元，省下的税款可用于公司人员的技能培训和岗位补充。

今年以前，浙江尤科斯纺织科技有限公司的应纳税所得额超过税收优惠标准，不能享受小微企业税收优惠待遇。但是，根据这次发布的政策，企业可以享受税收优惠待遇。“税收优惠的增加为企业的发展增添了活力。公司将充分利用税收政策，进一步提高企业的生产经营能力。”你们公司的负责人荣剑说。

“数据显示，调整后的优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。这次推出的减税措施大大减轻了小微企业的税收负担。减税政策可追溯到今年1月1日，实施期限暂定为三年。据估计，小微企业每年可减税约2000亿元，总体减税规模可达6000亿元左右。大幅减税的“红利”被送给了一家私营企业，这可以说极大地提振了市场信心。”国家会计学院财政政策与应用研究所所长李说。

毫不妥协地把握实施

在最近召开的全国税收工作会议上，国家税务总局局长王军强调，各级税务机关要把确保减税、减费政策措施深入人心作为今年税收工作的主题。

一系列减税和减费的政策和措施如何落到实处？“减税政策的出台只是税务机关的开始。从1月17日政策文件公布到2月第一批纳税人申报，只有半个月的准备时间，时间紧迫，任务繁重。税务部门正在加班加点，做好确保纳税人在春节前享受“红包”政策的工作。”蔡对说道。

目前，国家税务总局和36个省级税务局成立了以主要负责人为首的减税、减费领导小组。领导小组下设政策制定、税收征管与会计、监督与监督、服务宣传等办公室和专门工作组。，制定了减税、减费的重点任务清单，明确了各项任务的时间节点和责任部门，确保各项工作有序推进。

国家税务总局在配合财政部研究发布小微企业包容性财税政策文件的基础上，按照简单、易操作、好操作的要求，适时发布了“4+1”系列征管文件，即同时发布了4个税收征管配套公告和1个实施减税、减费政策的税收制度综合文件，明确了重点任务和具体实施要求。

此外，地方税务机关正在迅速组织对纳税人的培训和咨询，以实现点对点精确滴灌和100%全覆盖，从而帮助纳税人准确理解和充分享受减税和免税的好处。

如何衡量减税的效果？加强减税政策的统计核算分析，已成为实施减税、减费政策的重要环节。据悉，国家税务总局发布了减税政策统计核算工作计划，从统一各级、各地区、各税种、各政策的统计核算口径入手，建立自上而下、统一、清晰、新颖的统计核算分析体系，包括申报数据收集、审核核实、汇总上报、核算分析等。，为及时、准确、全面反映减税、减费效果打下坚实基础。

“国家税务总局将重点实施小微企业包容性减税政策，积极配合外部监管，同时组织综合工作监管，加强内部监管，并将实施减税、减费纳入绩效考核。对于不能命令、禁止、推诿、敷衍的行为，将依法追究当事人责任和相关领导责任。”蔡对说道。

“三不需要”和“三自动”红包

减税、减费政策的实施离不开便捷高效的征管服务保障。“从最大限度地方便纳税人的角度出发，税务部门采取了一系列措施，简化申报程序，提高税收效率，努力促进纳税人更好地享受政策红利，享受更多税收便利。”国家税务总局税务司副司长于表示，普惠政策的普遍便利性主要体现在“三不必要”和“三自动”上。

据介绍，“三无”是指所有符合条件的纳税人均可享受小微企业包容性减税政策，无需任何审批程序、任何验证程序或任何证明文件，只需如实填写纳税申报表。“三自动化”是指采用电子申报时，只要完成纳税人的项目，系统就可以自动帮助享受减免税优惠，包括自动识别纳税人是否可以享受小微企业包容性减免税政策，自动计算纳税人减免税金额，自动生成纳税申报表。

“针对小微企业的包容性减税措施不仅切实可行、效果显著，而且实用、简洁、易于操作。在普遍性和便利性的基础上，不同税种的减免也有一些既方便又负担得起的措施。”余对说道。

例如，在增值税方面，鉴于一些小规模纳税人的月销售额可能超过10万元，但季度销售额可能不超过30万元，允许纳税人在一个会计年度内根据自己的实际情况改变选择月度或季度纳税申报。在企业所得税方面，对于按月预缴的企业，如果在年中达到小企业和微利企业的标准，将统一调整为按季度预缴，这将有助于减少纳税人的申报数量。

“考虑到小微企业通常缺乏会计人才，为了帮助他们有效获得减税红利，他们可以通过优化纳税服务自动帮助小微企业享受减税和免税优惠。一系列措施充分考虑了小微企业的现实。为了降低税收遵从成本，小微企业可以很容易地获得税收优惠，并推动减税和减费政策生根发芽。”李对说道。

据悉，为确保减税、减费政策的有效性，税务部门将在《继续实施》中连续第六年以“新税收、新服务”为主题，突出小微企业税收服务。根据下一步降低增值税税率和社会保障费率的要求，我们将继续丰富和完善有针对性的便利化服务措施，做好惠民政策和为民服务政策的“组合拳”工作，让纳税人和纳税人享受到政策红利和税收便利的双重好处。(记者曾金华)

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