减税降费发力 财政政策护航稳增长

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专家预测，今年减税和减费的规模将超过2万亿元。展望明年，从国际竞争和高质量发展的角度来看，减税和减费仍将发挥作用。

减税和减费是今年积极财政政策的“重中之重”。专家预测，今年减税和减费的规模将超过2万亿元。展望明年，从国际竞争和高质量发展的角度来看，减税和减费仍将发挥作用。

这项政策取得了显著的效果

今年以来，包括个人所得税改革、小微企业减免税、深化增值税改革、降低社会保险费率在内的一系列税费减免政策陆续出台实施，涉及12项税费和19项费用。

“按照前三季度的趋势，每年的减税和减费可达2.5万亿元左右。”太平洋证券(601099)首席宏观研究员肖说。根据国家税务总局的数据，今年前三季度，全国共新增减税、减费17834亿元。其中，新增减税15109亿元，新增社会保障费减少2725亿元。

从三个方面看，今年的减税和减费政策取得了显著成效。

一是减税、减费效果继续显现，相关税收增速同比下降。根据财政部17日发布的数据，前11个月，增值税收入同比增长下降7.1个百分点，企业所得税收入同比增长下降3.6个百分点，个人所得税收入同比下降26.8%。

第二，该政策惠及范围广泛，涉及个人和企业。从受益范围来看，国家税务总局的数据显示，前三季度，仅个人所得税两步改革就新增减税4426亿元，人均减税1764元，1亿多纳税人无需从工资中缴纳个人所得税。小微企业增值税小规模纳税人免税标准提高，惠及402万纳税人；放宽中小企业所得税优惠标准，惠及469万纳税人；地方“六税两费”减免政策惠及3238万纳税人。

第三，促进R&D投资，帮助结构转型。摩根士丹利华信证券(Morgan Stanley Huaxin Securities)首席经济学家张军表示，今年的减税和减费措施显然让企业在成本方面受益。根据税务机关的调查数据，45%的制造业纳税人在前三季度利用减税和减费红利增加了R&D的投资。税务机关监控的10万重点税源企业R&D费用同比增长19.3%。

明年它将继续发挥它的力量

专家认为，减税和减费作为积极财政政策的重要组成部分，明年将继续发挥作用。一方面，从“精准滴灌”的方向看，小微企业等。注入实体经济的“关键部分”;另一方面，通过完善配套机制，保证了政策的执行不力。

"减税和减费仍在空室进行."中国人民大学教授尹恒认为，应该全面清理对企业的各种财政补贴；妥善化解中央财政和社会保障资金减负压力，妥善解决地方债务问题；放宽企业固定资产折旧规定，缩短折旧年限。此外，进一步清理各类企业相关费用和政府性基金也可以成为减税和减费的重要切入点。

东方金城首席宏观分析师王庆表示，对于市场担忧的可持续性问题，这可能成为坚决削减一般支出的一个解决方案。

中信证券固定收益(600030)首席分析师明明预计，积极的财政政策将有针对性，小微企业将继续实施减税措施，同时进行产业结构调整，如调整进口环节部分行业的税收政策。

国泰君安(601211)证券研究所首席宏观分析师高瑞东认为，今年的整体减税和减费力度很大，明年的政策应该重点落实。此外，它还将降低企业的电力、天然气和物流成本，降低与民生相关的产品和服务价格。

肖认为，明年的减税、减费工作要突出“精准滴灌”，帮助企业降低成本，可以从直接惠及企业和降低企业融资成本两个方面入手。第一，降低企业所得税，使整个产业链中的所有企业受益；第二，在贷款利率市场化的背景下，商业银行将降低增值税，以换取利率下调0，从而降低融资成本。

此外，在不改变税率的情况下，完善配套机制可以进一步保证政策的实施。中国财政科学研究院公共收入研究中心主任张学丹认为，应完善增值税减税政策的传导机制，并考虑税务部门和市场监管等相关部门对企业定价行为进行引导，以促进整个产业链的减税收入共享。同时，完善部门间的信息共享机制。

建立长效机制

“为了保持在国际竞争中的有利地位，吸引资本人才的流入，中国有必要继续进行税制改革，稳步降低企业税负。”尹恒说，应该从制度层面上构建减税、减费的长效机制。

自今年年初以来，已经有许多税收改革行动。接近年底，增值税法和消费税法草案已经出台，预计不久将征求关税法的意见。专家认为，相关征求意见稿将把以往改革中制定的税收政策提高到法律层面，这是税制改革的重大进展。

此外，调整和完善增值税抵退税的地方分担机制和预算管理等政策，可以在很大程度上避免“异地退税”的情况，使异地增值税抵退税更加合理和公平，有助于确保减税措施的落实。

展望未来，尹恒强调，要建立有利于减轻企业税负的长效机制，主要从四个方面着手:一是完善分税制财政体制，构建财权与支出责任统一的中央与地方关系；二是优化现有税收结构，逐步提高直接税比重；三是进一步落实税费法定原则，重视支出绩效，有效约束地方政府；第四，厘清政府与市场的界限，降低企业的制度交易成本。

张学丹认为，要建立减税、减费的长效机制，必须理清“宽税基、低税率、严征管”的税制改革思路。随着税收征管能力的提高，降低名义税率是经济发展的内在要求。下一步，要进一步完善增值税改革，按照“低”的原则推进三、二级增值税税率。