农商银行风控“篱笆” 先要从内部筑牢

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一份虚假的购销合同能骗走农村商业银行的贷款吗？

枣庄达·芬奇生态农业科技发展有限公司(以下简称“达·芬奇公司”)的实际控制人李，就是用这个小把戏实现了自己的愿望，而且不止一次。这听起来不奇怪吗？

根据判决文件网披露的信息，2012年8月22日，达芬奇公司实际控制人李伪造买卖合同，从枣庄农村商业银行恒兴支行诈骗贷款300万元。对于到手的贷款，他借给了帮助他的恒兴支行负责人胡某100万元，剩余的200万元用于偿还经营债务、支付工人工资及其他经营费用，贷款到期后无法偿还。李除了从恒兴支行诈骗贷款外，还以同样方式从枣庄农村商业银行山亭支行诈骗贷款450万元，导致贷款无法按期归还。

这不是巧合。此前，江苏省常州市一名男子在王兴还利用虚假财务报表、购销合同和其他文件，从当地农业商业银行诈骗了高达1.29亿元的贷款。

为什么一个购销合同可以用这么多锐利的目光欺骗农村商业银行的合规审查和风险控制部门？

虽然李某、王某等人一定花了不少心思在购销合同诈骗上，以骗取贷款，但假货终究是假的。无论欺诈手段有多高明，只要农村商业银行的相关部门使用零食，他们还是能看到漏洞。

因为是购销合同，所以总是有购销记录；无论是有订单，你买了什么，还是卖了什么，你什么时候输入货物，什么时候发送货物，以及你做了什么物流，你都应该有一个记录；此外，由于是购销合同，所以应始终有对外付款记录，如增值税发票或付款通知，以及收款清单；因为这是一个买卖合同，现金流量表总是变化的。事实上，只要农村商业银行相关部门的工作人员到企业进行现场审计，就无处可藏。

有趣的是，这些农村商业银行都没有派人进行现场审计。不仅没有审计，就连农村商业银行的内部人员也主动“帮助”贷款欺诈者找到蒙混过关的方法。从一开始，贷款就不是针对如何确保发放的贷款能够收回，而是如何确保欺诈者能够顺利获得贷款。这样的贷款怎么可能不出错呢？

在正常的贷款过程中，我们必须首先弄清企业的资金缺口，未来偿还贷款的现金来自哪里，现金流量与贷款金额和期限如何匹配，企业的资产质量如何，这些资产是否能轻易转换成现金，并将“现金转换”能力纳入整个贷款过程的动态管理之中。事实上，只要农村商业银行遵循商业信贷的基本逻辑，贷款就会有风险，而且概率仍然很低。

目前，农村商业银行的许多案例表明，许多不良贷款不能归咎于外部因素，内外合谋仍然是一个不可忽视的风险因素。

当前，农村商业银行的风险防控不仅要防范外部风险，还要防范内部风险。如四川大竹农村商业银行白家支行行长利用职务之便，利用杨等6名借款人的身份，通过白家支行账户经理的身份媒介，使用虚假的房地产登记证、虚假的贷款申请、投资证明等贷款资料录入贷款信息，然后利用自己的权限进行审批。办理了8笔抵押贷款，骗取贷款本金229万元，用于偿还赌债和个人费用。可见，“内鬼”与控制“要构建强大的内部风险控制围栏，不仅要有严格的制度，还要在贷款发放过程中严格遵循商业信用的基本逻辑，深化中小银行改革，完善适应中小银行特点的公司治理结构和风险内部控制制度，从根本上解决中小银行发展的制度和制度问题。