小微企业减税扩围、加大优惠 怎么使用“减税红包”？

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最近，国务院常务会议决定对小微企业推出新的包容性减税措施。在这项针对小微企业的减免税政策中，减免税企业占中国纳税企业总数的95%以上！

1月29日，国家税务总局召开了主题为“实施减税减费”的新闻发布会，重点介绍了2019年新一轮减税减费政策的特点以及税务机关的具体实施措施。此次减税通过放宽标准，扩大了小规模纳税人、小规模微利企业和投资创业科技企业的优惠范围；通过增加税收、重叠享受、将税收减半然后再减半，纳税人的收益感可以得到有效改善。

如何享受最新的减税和减费“红包”？中政军梳理了“干货”，以帮助企业确定他们是否符合优惠标准，以及他们可以享受哪些优惠待遇。

它符合优惠标准吗？

小规模增值税纳税人免税标准:月销售额从3万元增加到10万元。

小企业和低利润企业的企业所得税标准:年应纳税所得额由不超过100万元增加到不超过300万元；

工业企业职工人数不超过100人，其他企业不超过80人，统一增加到不超过300人；

工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业不超过1000万元，不超过5000万元。

投资创业型科技企业的优惠政策范围:将创业型科技企业条件下的员工人数从不超过200人增加到不超过300人；

总资产和年销售收入不超过3000万元，并已提高到不超过5000万元。

我能享受什么好处？

增加相关优惠税收

对于小规模增值税纳税人，在提高增值税免税标准的同时，六项地方税和两项附加税可降低50%，即资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。增税后，税收优惠覆盖了小规模纳税人生产经营过程中的主要税种。

我们将对中小企业实行先减半后减半的优惠政策

年应纳税所得额不超过100万元的，可在原企业所得税的基础上减半征收。年应纳税所得额100-300万元减半征收。

享受优惠待遇后，年应纳税所得额不超过100万元和100-300万元的部分，实际税负分别降低5%和10%。

叠加并享受优惠政策

已经享受资源税、城市维护建设税等地方税收及附加优惠政策的小规模增值税纳税人，也可以享受新出台的地方优惠减免。

如何将新旧政策联系起来？

对于注册为小规模纳税人的一般纳税人，2018年底的有效期将延长至2019年底。

按照原规定跨地区经营需要预缴增值税的纳税人，只要预缴地点实现的月销售额不超过10万元，就不需要预缴税款。

对新纳入免税范围的小规模纳税人开具增值税专用发票等问题，应本着最大限度方便纳税人的原则予以明确。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征收管理问题的通知》规定，小规模纳税人月销售额超过10万元的，应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。

已使用增值税发票管理系统且月销售额不超过10万元的小规模纳税人可继续使用现有税控设备开具发票；如果您已经自行开具了增值税专用发票，您可以继续自行开具增值税专用发票，并在销售增值税专用发票时计算缴纳增值税。

申报过程

填写纳税申报表:

不需要审批流程

不需要验证程序

不需要证据

采用电子申报:

完成纳税人项目

系统自动识别纳税人是否可以享受小微企业包容性减税政策

自动计算纳税人的可抵扣税额

自动生成纳税申报表

其他便利措施

在增值税方面，鉴于部分小规模纳税人在某些月份的销售额可能超过10万元，但按季度计算可能不超过30万元，允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际情况改变按月或按季度纳税的方式。对于已经使用增值税发票管理系统开具普通发票的小规模纳税人，在免税标准提高后，仍可以使用现有的税控设备继续开票，无需办理注销手续。

在企业所得税方面，按月预缴的企业，如果在年中达到小企业和低利润企业的标准，将统一调整为按季度预缴，这将有助于减少纳税人申报的数量。

在地方减免税方面，考虑到政策在不同的时间在不同的地方出台，可以追溯到1月1日实施，符合条件的纳税人未能及时申报享受减免税优惠的，可以申请退税或抵扣未来纳税期的应纳税款。