不良贷款口径收紧助力防范金融资产风险

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■我们的记者何芬兰

最近，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》。《暂行办法》明确规定，商业银行应将逾期超过90天的贷款列为不良贷款。此前，对于逾期超过90天的贷款，银行可以选择不将这些贷款归类为坏账，理由是抵押担保足以弥补潜在损失。此外，《暂行办法》规定，同一企业借款人逾期超过90天的贷款占银行贷款的比例超过5%的，银行将其全部贷款列为不良贷款。《暂行办法》将金融资产的五级分类扩展到非贷款金融资产。

国际评级机构穆迪认为，更严格的监管将对中国银行产生积极的信贷影响。原因是，在不良贷款收紧的情况下，银行在未来审批贷款时，会更加关注借款人的还款能力，而不是抵押担保。依赖抵押品价值进行贷款决策将导致银行受到资产市场波动和基础抵押品流动性的极大影响，这也将增加银行间的系统性风险，尤其是在经济低迷期间抵押品市场价值下降时。更严格地识别不良贷款将促使银行采取更全面的方法来评估借款人的信用风险。

穆迪还坦率地表示，临时措施可能带来调整风险，因为不良贷款识别标准的收紧提高了拨备覆盖率标准，这可能会削弱一些银行的盈利能力。此外，由于较低类别(子类别)和较高风险权重资产的扩张，一些银行的资本水平也将下降。然而，通过将政策过渡期延长至2020年底，这一风险已经得到缓解，潜在的不利影响已经得到控制。

不良贷款的严格标准对农村商业银行和城市商业银行的影响最大，因为规模更大、更成熟的银行已广泛采用新标准。监管机构每季度进行一次宏观审慎评估，以鼓励银行采用这一标准，许多大型银行已经采用了这一标准。这反映在17家上市银行发布的数据中。截至2018年底，大部分银行的不良贷款率已经上升到高于逾期90天以上的水平。提前采用不良贷款识别标准的银行，在执行新的不良贷款分类规定时，几乎不会面临剩余风险。

大多数农村商业银行可能没有采用新标准。一些采用这一标准的农村商业银行披露不良贷款比率大幅上升，其资本状况受到不利影响。这表明，如果实施暂行办法，银行体系中未执行新标准的银行的不良贷款率将全面上升，资本水平也将下降。此外，这些银行的不良贷款率也可能上升，因为中小企业的贷款集中度较高，此类贷款的违约风险通常较高。农村商业银行约占银行体系总资产的16%。

“将非贷款金融资产纳入五级分类对象，还将提高银行投资的透明度，有助于改善对银行系统整体资产风险的监管审查。”穆迪表示，非贷款金融资产也包括表外资产，这些资产在银行系统的财务披露方面透明度较低。新规对中小银行的影响将更加显著。穆迪估计，对主要银行非贷款金融资产的投资通常是谨慎的，主要是国债和政策性银行债券。大多数上市中资银行(包括2018年h股和2019年a股上市的银行；2020年在其他市场上市的银行都采用了《国际财务报告准则第9号》的会计制度。《国际财务报告准则》第9号要求银行将不采用市值计价制度的资产分为三类，并作出相应规定。这也将使大型银行避免承担高风险贷款的过度风险。