减税降费激发经济创新活力

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根据2019年政府工作报告，全年企业税收负担和社会保障缴费将减少近2万亿元。专家表示，大幅减税和降低社会保障费是关键的改革举措，将有助于解决制造企业在进一步高质量发展和实现新旧动能转换方面的资金困难，激发市场活力，释放新的经济动能。

空以前的减税和降低成本

根据政府工作报告，包容性减税和结构性减税应结合起来，以减轻制造业和小微企业的税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业16%的现行税率下调至13%，将交通运输业和建筑业10%的现行税率下调至9%，确保主要行业税收负担明显减轻；保持6%的税率不变，但采取增加生产生活服务业税收减免等配套措施，确保各行业税收负担只减不增，继续推进三、二级税率，简化税制。特别注意落实年初出台的小微企业包容性减税政策。

对此，海通证券估计，每年的减税规模约为7800亿元，约占2018年增值税收入的13%，占2018年国内生产总值的0.9%。摩根资产管理表示，制造业减税超出预期，预计减税将释放6000亿元至7000亿元。招商证券表示，从静态角度来看，2019年所有a股上市公司将削减增值税规模1900亿元，减税规模将占2017年所有a股公司营业收入的0.47%，占所有a股公司净利润的5.14%。

同时，政府工作报告提出，各地城镇职工基本养老保险的比例可以降低到16%。为稳定现行征收方式，各地在征收制度改革过程中不应采取增加小微企业实际缴纳负担的做法，也不应自行集中缴纳历史欠费。今年，我们必须使企业特别是小微企业的社会保障缴费负担大幅下降。

《政府工作报告》指出，这次以“放水养鱼”为重点、增强发展潜力、兼顾金融可持续性的减税，是减轻企业负担、激发市场活力的重要举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是支持稳增长、保就业、调结构的宏观经济政策的重大选择。

北京的一位高级财务审计师告诉《中国证券报》:“增值税不包括在利润表中，对利润表没有直接影响；关注现金流量表，因为税费会减少。养老保险缴费比例下降，不同员工的保险将转换为不同的科目。如果产品是在一线车间生产的，它们将被转化为产品成本。如果产品没有售出，存货价值低于以前；如果出售，成本会下降。对于其他员工，包括管理费用和销售费用。一般来说，养老保险缴费的下降会降低企业成本，增加利润。同时，现金流量表中支付给员工的现金将会减少。”

武汉科技大学金融与证券研究所所长董登新表示，增值税税率将从16%降至13%，预计与国际水平大致相当。然而，养老保险公司的缴费从19%下降到16%，降幅很大。“这实际上是财政和社会保障基金同时收紧的结果。但是，如何解决财政削减，特别是社保基金削减对其他方面的影响是非常重要的。这应该是一个支持改革和协调进步的过程。企业降低税费，强制调整税制结构，强制整合社会保障体系和顶层设计整合。”

政府工作报告指出，企业社会保障缴费负担明显减轻。为了支持企业减轻负担，各级政府应该过紧日子，想尽一切办法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和中央企业上缴的利润，一般支出减少5%以上，三项公共资金减少3%左右，收回全部长期沉淀资金。地方政府也要主动挖掘潜力，大力优化支出结构，多渠道盘活各项资金和资产。要使市场主体，特别是小微企业，对减税、减费有清醒的认识，坚决履行对企业和社会的承诺。即使有更多的困难，这个重大事件也必须做好。

空以前的减税和降低成本

根据政府工作报告，包容性减税和结构性减税应结合起来，以减轻制造业和小微企业的税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业16%的现行税率下调至13%，将交通运输业和建筑业10%的现行税率下调至9%，确保主要行业税收负担明显减轻；保持6%的税率不变，但采取增加生产生活服务业税收减免等配套措施，确保各行业税收负担只减不增，继续推进三、二级税率，简化税制。特别注意落实年初出台的小微企业包容性减税政策。

对此，海通证券估计，每年的减税规模约为7800亿元，约占2018年增值税收入的13%，占2018年国内生产总值的0.9%。摩根资产管理表示，制造业减税超出预期，预计减税将释放6000亿元至7000亿元。招商证券表示，从静态角度来看，2019年所有a股上市公司将削减增值税规模1900亿元，减税规模将占2017年所有a股公司营业收入的0.47%，占所有a股公司净利润的5.14%。

同时，政府工作报告提出，各地城镇职工基本养老保险的比例可以降低到16%。为稳定现行征收方式，各地在征收制度改革过程中不应采取增加小微企业实际缴纳负担的做法，也不应自行集中缴纳历史欠费。今年，我们必须使企业特别是小微企业的社会保障缴费负担大幅下降。

《政府工作报告》指出，这次以“放水养鱼”为重点、增强发展潜力、兼顾金融可持续性的减税，是减轻企业负担、激发市场活力的重要举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是支持稳增长、保就业、调结构的宏观经济政策的重大选择。

北京的一位高级财务审计师告诉《中国证券报》:“增值税不包括在利润表中，对利润表没有直接影响；关注现金流量表，因为税费会减少。养老保险缴费比例下降，不同员工的保险将转换为不同的科目。如果产品是在一线车间生产的，它们将被转化为产品成本。如果产品没有售出，存货价值低于以前；如果出售，成本会下降。对于其他员工，包括管理费用和销售费用。一般来说，养老保险缴费的下降会降低企业成本，增加利润。同时，现金流量表中支付给员工的现金将会减少。”

武汉科技大学金融与证券研究所所长董登新表示，增值税税率将从16%降至13%，预计与国际水平大致相当。然而，养老保险公司的缴费从19%下降到16%，降幅很大。“这实际上是财政和社会保障基金同时收紧的结果。但是，如何解决财政削减，特别是社保基金削减对其他方面的影响是非常重要的。这应该是一个支持改革和协调进步的过程。企业降低税费，强制调整税制结构，强制整合社会保障体系和顶层设计整合。”

政府工作报告指出，企业社会保障缴费负担明显减轻。为了支持企业减轻负担，各级政府应该过紧日子，想尽一切办法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和中央企业上缴的利润，一般支出减少5%以上，三项公共资金减少3%左右，收回全部长期沉淀资金。地方政府也要主动挖掘潜力，大力优化支出结构，多渠道盘活各项资金和资产。要使市场主体，特别是小微企业，对减税、减费有清醒的认识，坚决履行对企业和社会的承诺。即使有更多的困难，这个重大事件也必须做好。

新政策得到了一致的赞扬

“像老虎一样。”中国人民政治协商会议全国委员会委员、澳科公司董事长朱建民向《中国证券报》记者阐述了制造业企业减税、减费的重要意义。

“今年的政府工作报告的内容应该说是出人意料的，而且减税是前所未有的。”朱建民今年提出了五项建议，其中一项是关于减税和减费的政策以及如何高质量地执行这项政策。

朱建民表示，制造业大多是一个相对成熟的行业，一些地区的产能相对过剩，导致供过于求，盈利能力相对较低。“制造企业无法赚钱，可能会出现脱离现实的情况。”

朱建民认为，减税政策既有包容性，即不管是私营企业还是国有企业，它也是结构性的，即它侧重于支持制造业。"这清楚地反映了国家支持实体经济发展的产业政策."

全国人大代表、广汽科技董事长刘若鹏对《中国证券报》表示，许多问题实际上都落到了实处。从今年的政府工作报告中，我们可以看到如何释放企业的活力，让企业有一个宽松的市场氛围，减轻发展的负担。

刘若鹏表示，将目前制造业等行业16%的税率下调至13%，将极大地支持创新型企业，并对企业产生巨大影响。特别是“用于新材料、设备制造和智能硬件。”

一些NPC代表关注企业所得税和个人所得税。全国人大代表、华工科技党委书记、董事长马建议将企业所得税税率从25%下调至20%；大型先进制造企业、战略性新兴企业和高新技术企业减半；建议继续推进税制改革，出台更多的减税规定，以提高人均可支配收入，促进个人消费升级；制造业高收入技术和管理人才将增加个人所得税优惠政策，以增强专业人员的价值获取意识，吸引更多高级人才加入制造业。