政策力度超预期，有力推动高质量发展——全年减税降费将超2万亿元

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今年实施的大规模减税、减费是一套涵盖多方面的“组合拳”。通过增值税改革加大对制造业的支持，有效促进了制造业的转型升级；减税和减费提高了市场参与者创业的意愿，创造了更多就业机会；它还能更直接、更有效地造福纳税人和纳税人，稳定经济发展预期-

2019年，中国实施了大规模的减税和减费，这成为深化供给侧结构改革、促进高质量经济发展的重要举措。

减税和减费的政策和措施应该扎下根来，这样企业才能轻装上阵。一年来，各项政策不断释放改革效应，为应对经济下行压力、促进“六个稳定”、保持经济运行在合理区间提供重要支撑。最近召开的中央经济工作会议在明年工作部署中明确指出，要巩固和扩大减税、减费的成效。

实体经济更具活力

2万亿元！这是年初中国宣布减税、减费措施时提出的规模，被称为“历史上最大的规模”。根据今年的实施情况，实际减税和减费规模将超过2万亿元，占国内生产总值的2%以上，明显高于世界其他国家。

此次减税涉及增值税、企业所得税、个人所得税等12项税收，以及教育费附加、地方教育费附加等19项费用。“规模、焦点和系统。”这是国家会计学院财政政策与应用研究所所长李在谈到今年大规模减税、减费的总体特点时的讲话。

据统计，今年前10个月，全国实现减税、减费19688.94亿元，其中减税16473.26亿元，减社会保障费3215.68亿元。

制造业是一个国家和强国的基础。减税和减费侧重于实体经济，特别是通过增值税改革增加对制造业的支持，这有效地促进了制造业的转型升级。今年9月3日，由中国铁建南京浦镇车辆有限公司自主开发的智能列车正式启动，这是中国第一辆全自动无人驾驶列车。

“国家出台的一系列减税、减费政策，极大地促进了企业智能制造的发展。”该企业财务总监周建华表示，前11个月，企业各项税收优惠减免总额超过1亿元，其中深化增值税改革减少5948.8万元，提高研发费用税前扣除比例减少466.5万元，为企业投入生产和研发提供了流动资金。

统计显示，前三季度，制造业增加减税4738亿元，占新增减税总额的31.36%。“增值税改革的重点是促进实体经济特别是制造业的健康发展，这直接增加了制造企业的现金流，并有力地支持了制造业的增长。”中国财政科学研究院副院长白景明说。

值得注意的是，大量私营企业直接受益于减税和减费，它们的发展更加大胆。江西智博科技有限公司是一家民营高科技企业，主要生产和经营高密度互联电路板等产品，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

“减税、减费从来没有像今年这样实实在在:调整增值税税率，减税270万元，扣除研发费用320万元，每年可达650多万元。”公司财务总经理鲁文锋高兴地说:“省下这笔钱，让我们公司更好地从‘制造’向‘智力制造’发展，增加一条新的生产线。”2019年的销售收入将达到2.7亿元，利润将超过300万元。”

减税和减费也使许多历史悠久的企业轻装上阵，变得更有活力。2019年实施的减税和减费政策仅降低了增值税税率，这已经为杭州张小泉集团控股范围内的企业减税约300万元。“在减税和减费的大力支持下，我公司今年引进了一批制造自动化和信息化专业机构。该计划一旦成熟，将立即实施制造自动化和数字化改造。”公司执行董事张介绍。

统计显示，前三季度，包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元，占新增减税总额的64%，其中受益最大。

扩大就业和刺激消费

今年实施的大规模减税、减费是一套涵盖多方面的“组合拳”。“扩大就业和刺激消费是实施更大幅度减税的重要举措之一。个人所得税改革和小微企业税收优惠是减税政策的重要内容。”白景明说道。

减税和减费提高了市场参与者创业的意愿，并创造了更多就业机会。在成功申请福建土楼遗产后，南京土楼带来了一大批人，并吸引年轻人回国创业。黄智慧是许多回国创业的大学生之一。

“减税和减费政策真是一场及时雨，让我们这些创业青年更有动力。我一年能省下近6万元的税费。这是真正的红利！”福建省漳州市甘恩生态农业有限公司负责人黄智慧表示，公司将利用减税、减费的东风，发展成为一个效益可观的富裕专家，吸引更多优秀的土楼青年回国创业。

小微企业是经济发展的生力军，是就业的主渠道和创新的重要源泉。“今年年初出台的小微企业减税政策，在促进大众创业、创新和扩大就业方面发挥了巨大作用，为经济发展增添了活力和内生动力。”国家经济战略研究院税务研究室主任张斌说。

加扣是增加生活服务业减税的优惠政策。“今年，一系列的减税和减费政策对我们的小微企业非常有利，我们公司每个月加扣就可以省下六七千元的税款。如今，市场竞争激烈，业务压力相对较大。节省下来的资金可以增加员工人数，扩大业务。”山东淄博万杰国际酒店有限公司首席财务官张爱芳说。

2019年，新税法正式实施，给成千上万的家庭送去了真正的“红包”。据统计，前三季度，个人所得税改革增加减税4426亿元，累计人均减税1764元。“个人所得税的减免直接增加了人均可支配收入，提高了居民的消费能力，增加了有效消费需求，为经济发展注入了活力。”李对说道。

税制改革促进了居民消费，从企业角度看，扩大了市场。“在这一轮努力之前，空的减税和减费在两个方面给企业带来了很大好处:第一，它促进了消费增长，提高了市场活力，个人所得税改革增加了消费者的可支配收入。二是减轻企业负担，促进企业转型升级。”波司登集团首席财务官朱表示。

“从相关宏观经济数据来看，减税和增税的选择达到了预期效果，就业、消费和gdp之间形成了良性互动格局。”白景明说道。

巩固和扩大改革的有效性

最近召开的中央经济工作会议明确指出:“要巩固和扩大减税、减费的成效”。在复杂多变的国内外经济形势下，减税和减费政策发挥了反周期调节作用，有效降低了实体经济成本，更直接有效地惠及纳税人和纳税人，稳定了经济发展预期。

税务部门不断提高服务质量和效率，优化服务体验，确保各项减税、减费政策措施落到实处。“无论从宏观数据还是从企业的实际感受来看，减税和减费政策的预期目标都得到了很好的实现。”国家税务总局税务研究所所长李万甫表示，税务机关的调查数据显示，92.2%的纳税人认为减税和减费对企业的生产经营活动产生了积极影响，增强了市场参与者的信心。

2019年前10个月，江西华武刹车有限公司享受R&D费用额外扣除1000万元，免退金额89.26万元，增值税税率下调1873万元。与去年同期相比，公司享受的增值税优惠增加了647.45%。

随着减税的增加，公司的收益将会增加。该企业去年总销售额为4.99亿元，但今年1-10月达到5.25亿元，同比增长16.29%。“减税和减费不仅有助于我们掌握核心技术，也有助于我们赢得国内外市场，增强我们的发展信心。”华武公司首席财务官陈来说。

2019年，更大规模的减税和减费将有效地刺激市场活力，刺激经济发展，尤其是采取减税的方式，这是最直接、最有效、最公平的惠及企业的政策。“明年，我们必须进一步落实已经出台的各项减税和减费政策，继续发挥改革红利。”白景明说道。

李认为，实施减税、减费是迈向现代税制、适应经济全球化外部环境的重要举措。“实施较大幅度的减税和减费，必须立足于建立现代税制的方向，这不仅体现了增值税和个人所得税改革中的减税要求，而且通过改革促进了减税；它还旨在建立一个市场化、法治化和国际化的现代税收制度。”

最近，中国加快了税收法定原则的实施，并公开征求关于增值税法和消费税法的意见。“将政策削减转变为法定削减将形成一种协同效应，在振兴实体经济、刺激市场活力、帮助创新和创业以及促进高质量发展方面发挥更重要的作用。”李对说道。(记者曾金华)

[我想纠正错误]负责编辑:曹志斌