消费税改革将如何影响消费

本篇文章1871字，读完约5分钟

最近，国务院发布了《实施大规模减税、减费后调整中央与地方收入分配的改革推进方案》(以下简称《方案》)，提出在可控征收管理的前提下，高端手表、贵重珠宝、珠宝、玉石等条件成熟的消费税项目的消费税征收环节应转回批发或零售环节，稳步下移至地方。

根据该计划，上述改革旨在扩大地方收入来源，引导地方政府改善消费环境。受访专家向英国《金融时报》表示，消费税改革不仅确保了中央政府的税收收入，还增加了地方收入，同时将鼓励地方政府采取措施促进消费。

消费品价格可能不会受到显著影响

目前，中国对15种商品征收消费税，包括香烟、酒、汽车、高档手表、一次性木筷等。由此可见，消费税的征税范围主要包括奢侈品、非生活必需品、不可再生能源和替代品、高能耗和高端消费品等。因此，它具有调节收入分配和引导消费的功能。

《规划》明确规定，首先要对高档手表、贵重珠宝、珠宝玉石等进行改革。，然后结合消费税立法对其他符合条件的项目进行改革试点。据统计，烟草、石油、汽车和酒精占中国消费税的近99%，但这一改革并不包括在内。

“这一选择反映了中国渐进式改革的特点，即从影响最小的税种开始，试点探索经验，然后逐步扩大到更多的消费税项目，如烟草、酒精、汽油、汽车等。”中央财经大学财税学院教授王浩在接受英国《金融时报》采访时表示。他进一步表示，高档手表、金银首饰和珠宝玉石所缴纳的税款在消费税总额中所占比例相对较小，其消费者主要是高收入人群，主要消费者是经济发达城市。因此，从税额和消费群体的角度来看，此次消费税改革对普通消费者的影响是有限的。

如果消费税的计税基础由出厂价格改为零售价格，会否在不改变税率的情况下导致消费品价格上涨，进而对抑制消费产生负面影响？山东财经大学财税学院副教授、税务司副司长郭健在接受英国《金融时报》采访时表示，在税率和计税方法等其他因素不变的情况下，消费税征收的后移将增加消费税，进而影响消费品价格。此外，应税消费品生产链上下游企业之间的博弈也会对消费品价格产生影响。然而，收集环节的后移是否真的会显著影响消费品的价格，进而影响消费，这是不确定的。

然而，王浩认为，企业可能不会为了利润最大化而提高消费品价格。然而，如果把地方政府的因素考虑在内，参与改革的消费品价格可能会有上涨的趋势。原因是消费税是在批发和零售环节征收的，这提高了地方政府促进消费的积极性。消费品需求上升后，消费品价格将上升，而供给保持不变。

地方政府促进消费或增加

改革前，消费税的所有税收都归中央政府所有。数据显示，2018年，国家一般公共预算收入中的税收收入为156，401亿元，消费税收入为10，632亿元，约占7%，是仅次于增值税、企业所得税和个人所得税的第四大税种。王浩表示，消费税的稳步下调可以增加地方政府的税收收入，缓解大规模减税和减费对地方收入的压力。一些机构人士表示，改革还将消除不同地区之间的消费税收入不平衡。

从长期来看，随着消费税的降低，地方收入将明显增加，但短期影响可能很小。郭健坦言，由于本次改革范围内高档手表、贵重珠宝首饰和玉石的消费税收入很少，而且计划明确，具体调整项目要逐项报批后稳步实施，这意味着消费税从中央到地方的划分是一个渐进的过程，地方政府的财政收入短期内不会有大幅度的增加。此外，消费税征收的后移可能会给税收征管带来更大的挑战。

鉴于目前中央对消费税的划分，《建议》指出，改革调整中存量部分的核定基数由地方政府解决，增量部分原则上属于地方政府。“在前一个数量的基础上，存量基数归中央政府所有，增量归地方政府所有，这有助于引导地方政府改善消费环境。这也是中国实行渐进式改革的共同计划。”郭健说。

王浩解释说，以高档手表为例，假设改革前一个城市高档手表的销售额为1000万元，改革后销售额增加到1200万元，则零售环节对应销售额1000万元(库存)的消费税归中央所有，对应销售额200万元(增量)的消费税归城市所有。“这实际上是减少税收改革对利益相关者影响的一种方式。这一政策的最大优势在于，它不仅保证了中央政府的既得利益，也为地方政府采取措施促进消费提供了更多激励。”他说。

兴业经济研究咨询有限公司的研究表明，中国成品油在批发和零售环节征税是可行的，落后的消费税征收环节的改革今后可能会延伸到汽车和成品油，这有望带动地方政府挖掘当地消费潜力的积极性，从而有效拉动居民消费。

这一改革不仅促进消费，扩大地方收入，而且意义深远。郭健说，这次消费税改革有利于建立地方税制，同时也表明了国家立法消费税的决心，这也是协调中央与地方收入关系的开始。