证监系统今年对会计所开具逾30家次罚单 推动构建优胜劣汰审计市场生态

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会计师事务所的审计生态正在优化。

《证券日报》记者注意到，今年以来，中国证监会对两家会计师事务所进行了行政处罚，并对多家会计师事务所采取了监督谈话、出具警示函等行政监督措施。与此同时，据不完全统计，在中国证监会层面，对会计师事务所采取了警告信、监督谈话等30多项行政监督措施。

“监管部门对会计师事务所违法违规行为的处罚，表明监管部门决心加强对会计师事务所的监管，增加审计违规行为的成本。”中南财经政法大学数字经济研究所执行院长潘鹤林在接受《证券日报》采访时表示，信息披露是资本市场的核心，会计师事务所必须扮演好把关人的角色。只有这样，才能不断净化资本市场环境，有利于资本市场的发展，保护投资者的利益。

日前，财政部、证监会联合下发《关于责令中华会计师事务所暂停承接新证券业务并限期整改的通知》，称中华会计师事务所有限责任公司(以下简称“中华所”)自10月28日起暂停承接新证券业务，需要限期完成整改并提交整改报告。

此前，中华学院曾两次受到中国证监会的处罚。今年5月4日，中国证监会发布行政处罚决定，对中华会计师事务所未依法尽职进行行政处罚，责令中华会计师事务所改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元。另外，罚款174万元，对直接责任监事孙勇、顾杰分别给予警告、罚款8万元；

今年10月28日，中国证监会发布行政处罚决定，决定对中华会计师事务所实施行政处罚，责令中华会计师事务所改正，没收业务收入35万元，并处罚款105万元；和戴分别被警告和罚款10万元。

潘和林认为，监管部门对会计师事务所的处罚与近年来上市公司的财务欺诈不无关系。就中华俱乐部的处罚而言，它也与一些公司的财务欺诈有关。

此外，今年1月22日，中国证监会发布行政处罚决定，对大新会计师事务所未依法尽职进行行政处罚，决定责令大新会计师事务所改正，没收大新会计师事务所60万元的业务收入。并处以180万元罚款；钟永和和宋建伟分别被警告和罚款10万元。

潘和林表示，资本市场是一个以信息披露为核心的市场，上市公司的财务信息是资本市场中最基本、最重要的信息。会计师事务所作为一个独立的认证机构，在资本市场中扮演着把关人的角色，掌握着资本市场信息披露质量的关键环节，应该对提高资本市场财务信息质量负主要责任。

近年来，监管部门明显加强了对会计师事务所的监管。根据中国证监会于2016年1月1日至2019年6月30日发布的《证券注册会计师在资本市场执业基本情况》，中国证监会对证券注册会计师实施行政处罚21次，采取行政监督措施179次。中国证监会表示，下一步，中国证监会将积极探索建立证券资格会计师事务所信息披露制度，进一步提高会计师事务所透明度，促进优胜劣汰的审计市场生态建设。

潘和林表示，作为资本市场的“守门人”，会计师事务所的能力和道德是不可或缺的。加强对会计师事务所的监管，应从两个方面入手:一方面，会计师事务所的能力有待提高；另一方面，能力是会计师事务所提供服务的基础，而职业道德是会计师事务所发挥自身资本市场守门人作用的关键。