第四家会计师事务所被罚！共罚没200万元

本篇文章1907字，读完约5分钟

自2019年以来，第四家被证券监管机构处罚的会计师事务所近日诞生。

12月6日，湖北证监局网站披露的行政处罚决定显示，钟琴万鑫会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“钟琴万鑫”)被湖北证监局没收审计业务收入95万元。罚款95万元；注册会计师叶忠辉和刘虹分别被警告和罚款5万元，累计罚款200万元。

来源:湖北省证监局网站

今年以来，瑞华、中华、大新、钟琴万鑫四家会计师事务所被没收业务收入311万元，罚款609万元。

业内人士指出，审计机构作为资本市场的守门人，不仅要对上市公司负责，还要对投资者和自身负责。

七年前，旧事发生了。

根据处罚决定，钟琴万鑫未能尽职尽责地为三峡新材料(600293，诊断单元)(600293)年度报告提供审计服务。2011年和2012年，发布的报告包含虚假记录。

三峡新材料在其2011年年报中披露，其2011年的营业利润为552.99万元。公司通过降低结转成本，使营业利润增加了7542.58万元。在2012年年报中，三峡新材料披露其2012年营业利润为-337.78万元。公司通过降低结转成本，将营业利润提高了1565.74万元。近两年累计虚增营业利润9108万元。

钟琴万鑫未能识别三峡新材料虚增的利润，在上述年报审计业务中出具了标准无保留意见的审计报告。签署2011年和2012年审计报告的注册会计师为叶忠辉和刘虹。

根据处罚决定，钟琴万鑫在审核三峡新材料2011年和2012年年度报告时未能尽职尽责，主要表现为两大问题:“与库存相关的实质性分析程序执行不当”和“重碱和石油焦库存监控程序执行不当”。

根据工作底稿，在对2011年度报告和2012年度报告的审计中，会计师的实质性分析程序流于形式。

2013年10月，三峡新材料被中国证监会立案审查；2015年1月，三峡新材料收到湖北省证监局下发的《行政处罚决定书》；2019年12月，三峡新材料2011年和2012年年度财务报表审计人员及签字注册会计师受到处罚。

根据中国注册会计师协会2019年6月10日发布的“2019年中国会计师事务所综合评价100强”排名，钟琴万鑫2018年营业收入排名第27位。

来源:中国注册会计师协会网站

今年有四家会计师事务所被罚款

在钟琴万鑫之前，2019年，有三家会计师事务所受到了证券监管系统的行政处罚。同时，证券监管部门对会计师事务所采取了30多次警告、监督谈话等行政监督措施。

其中，瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“瑞华”)在审计2014年度07股(以下简称:权信豪(000007，咨询股)，00007股)年度报告时，未能尽职尽责。深圳)，并被深圳监管局责令改正。2014年年报07股审计业务收入被没收，罚款55万元

除一起行政处罚案件外，瑞华还有两个单项工程立案调查。2019年1月，瑞华收到中国证监会的调查通知(郑翔建晏子第0784号)，主要调查瑞华在千山制药机械(300216.sz)年度报告审计中涉嫌未尽职。2019年7月，瑞华接到中国证监会的调查通知(苏政调查字第2019085号)，主要针对瑞华涉嫌在康德信(002450.sz)审计业务中违反证券相关法律法规的行为进行调查。

然而，中华会计师事务所(特殊普通合伙)(简称“中华”)于2019年被处罚两次。

10月28日，中华证券被中国证监会责令纠正St. Leda (002473，股票咨询)(002473)的虚假业务收入和利润。2015年，没收业务收入35万元，罚款105万元；和戴分别被警告和罚款10万元。

5月24日，中华证券因涉嫌金融诈骗案被中国证监会责令改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处罚款174万元；直接负责的孙勇和顾杰分别被警告和罚款8万元。

2019年，大新会计师事务所(特殊普通合伙)(“大新”)也受到处罚。因舞阳建设集团有限公司(以下简称“舞阳建设”)公开发行公司债券2012-2014年度财务报表存在财务舞弊，被中国证监会责令改正，没收业务收入60万元，罚款180万元；钟永和和宋建伟分别被警告和罚款10万元。

瑞华、中华、大新、钟琴万鑫四家会计师事务所，被没收业务收入311万元，罚款609万元。

2019年11月，中国证监会还发布了《证券注册会计师在资本市场执业基本情况》，披露了会计师事务所受到的处罚。

据统计，2016年1月1日至2019年6月30日，中国证监会和证券交易所共对40家具有证券期货从业资格的会计师事务所进行了283次处罚，包括21项行政处罚、3项证券市场禁入令、253项行政监管措施、4项行政许可相关文件被暂扣和暂停，2项证券业务被暂停。